Har försökt få klarhet i hur man ska tänka kring vart företagets vinst ska ta vägen i en situation där man inte är kortsiktigt beroende av pengar, men har inte lyckats hitta några konkreta svar.
Vår situation:
Vi är två 18-åringar som driver företaget (Aktiebolag) vid sidan av gymnasiestudier. Vi har därför inget behov av att ta ut pengar ur företaget då vi bor hemma och saknar större återkommande utgifter. Det är först om 3 år när vi båda gjort lumpen som pengarna kan komma att behövas (eget boende, mat, osv.). Sett över kommande år kommer vi grovt räknat få in ca 20’/mån. Då företaget inte kräver några större utgifter är detta till stor del ren vinst.
Det jag vill få råd kring är hur vi smartast går tillväga med dessa pengar. Vi planerar inte att göra några större förändringar inom företaget, tex anställa, förrän tidigast 2027 (om vi fortfarande driver företaget då). Är det bäst att ta ut lön och investera pengarna i vår privatekonomi? Ska man periodisera vinsten? Investera genom företaget?
Vad som är bäst beror lite grann på vilken företagsform ni har.
Ifall det är AB kan ni avsätta 25% av resultatet per år i periodiseringsfond som måste återföras efter 6 år (25% av återföringen kan dock avsättas igen). Där kan ni även ta ut lågbeskattad utdelning vilket innebär att ni får 63,52% av resultatet i handen. Vid utbetalning av lön försvinner 23,9% i arbetsgivaravgifter, resten beskattas där dock de första 24.000 per person är helt skattefria. Årlig schablonränta får betalas på periodiseringsfonden
Vid enskild firma är det lite annorlunda beskattning, där är det är egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter och egenavgifterna är lägre. Där kan förutom periodiseringsfond på 30% av resultatet även hela återstående resultat avsättas till expansionsfond ifall inga pengar tas ut vilket resulterar i en skatt på 20,6% som sen fås tillbaka det år som expansionsfonden återförs. Ingen schablonränta på periodiseringsfonden.
För handelsbolag gäller i stort sett samma skatteregler som för enskild firma.
Vi har ett AB. Är det då logiskt för oss att ta ut 24000/12=2000kr/mån var skattefritt och sedan avsätta 25% i periodisering och ta resten som lågbeskattad utdelning?
Arbetsgivaravgifter 31,42% på uttagen lön måste betalas.
Däremot blir det ingen skatt ifall den totala lönen under året understiger 24.238 kronor, detta gäller inkomstår 2024. Motsvarande gräns för inkomstår 2023 är 22.208 kronor.
När det gäller utdelning beslutas storleken på årsstämman och utbetalas då efter att räkenskapsåret är avslutat. I princip kan man då se till att allt som finns kvar efter avsättningar och lön utdelas.