Har lite funderingar kring hur utdelning fungerar, kanske väldigt basic men har försökt hitta info utan att direkt lyckas med det.
Utgångsläge:
-3st. aktieägare varav 2st. tar lön över brytgränser och 1st. inte tar lön i bolaget, dock gör en närstående till denna det.
-Anställda finns - löneutrymme baseras alltså på bolagets totala lön
Hur fungerar det med utdelningen:
Behöver alla 3st. delägare ta utdelning samtidigt och med lika belopp? Om nej, skjuts respektives andel till framtiden?
Krävs det att alla delägare tar ut lön i bolaget för att utdelning skall kunna ske?
Om ja på fråga 2, dvs. det skulle krävas, möjliggörs då utdelning genom att delägare 3 som inte tar ut lön, har en närstående som tar ut lön?
Ja, i förhållande till antal aktier, äger alla 33,3333% så blir det lika stor del ja. Utdelningen är ju precis som om du hade investerat i någon annan aktie. Du får X kr per aktie i utdelning år YYYY.
2 och 3. Nej, löneuttag är bara intressant om man vill nyttja 3:12 reglerna för egna utdelningen, annars är det som vilken annan aktieutdelning som helst, d.v.s. skattas som inkomst av kapital.
Ja, äger ni med samma andelar tas utdelningen ut i samma omfattning som ägandet. Går inte att en tar utdelning och en annan inte. Däremot måste inte pengarna nödvändigtvis betalas ut från bolaget utan kan ligga som en skuld till denna delägare. Om ni inte maxar utdelningsutrymmet däremot kommer detta att räknas upp till kommande år som sparat utdelningsutrymme.
Nej, ingen behöver i grunden ta lön för att få ta del av utdelningen. Däremot kan löneunderlaget variera beroende på om ni alla tre (den närstående inkluderad) inte tar ut lön som överstiger den lägsta gränsen för att få tillgodoräkna sig huvudregeln i K10 an.
Då kan ni hamna i en situation där två (en eller ingen) av er kan ta en utdelning till låg beskattning medan den tredje bara kan utnyttja sin andel enligt alternativregeln och därmed får skatta överskottet på detta som lön. Har varit med om kunder som missat detta och det har blivit lite sura miner mellan delägarna när de inser att en av dom får betala betydligt högre skatt än de andra för samma utdelning.
Som en effekt - den närstående till delägare tre är den person som möjliggör för delägaren att faktiskt kunna utnyttja huvudregeln för utdelning. Säkerställ alltså att de två delägarna som tar lön och den närstående till delägare 3 alla går över gränsbeloppen.
Hoppas detta klargör lite - var noga med att lönerna går över gränsen för alla tre. Annars bör delägare tre vara informerad om hur skatteeffekten kommer bli för denna
Nej alla delägare behöver inte få lika eller utdelning alls. Så länge ni är överens och får ner det formellt i ett årsstämmo- eller extrastämmoprotokoll eller liknande så är det ok enligt lagen och Skatteverket att göra s.k. riktad utdelning.
Dock innebär det att ni måste läsa på noggrant vad som inte är okej att baserade den differentierade utdelningen på. Olika arbetsinsats är en stor no no att basera den på då arbetsinsats ska belönas med lön och inte aktieutdelning.