Jag har fram till dagens datum läst lite på forumet från skuggorna, men tänkte nu kliva ut i ljuset!
Jag har nyligen blivit specialistläkare och då barn samt olåsta bolån kan vara kostsamma, så kräver vardagen extrainkomst…
Med det sagt, vore jag tacksam för lite företagsmatte, mest för den generella förståelsens skull. Jag har hittat en redovisningskonsult som kan bistå med hjälp, men vill inte framstå som helt oförstående…
Ponera att jag upprättar ett aktiebolag, enmans, där min bättre hälft får agera suppleant. Enkel anmälan via Bolagsverkets hemsida. Verksamheten blir att hyra ut mig som konsultläkare.
Om företaget får in brutto 100.000kr på en månad, vad händer skattemässigt tills dess jag får ut det i handen?
Scenario 1:
Utdelningsspåret: Först kommer företagsskatt? (21%?). Utdelning en gång per år med skatt på det (20%?). Det vill säga i det scenario jag enbart jobbat en månad på ett år, utan utgifter i företaget - hade jag krasst kunnat ha 63.000 netto i utdelning på min personliga bankbok?
Scenario 2:
Månadslön: Jag ger mig själv en månadslön och jag tänkt ta ut hela det intjänade beloppet varje månad. 100.000 in. Företagsskatt först. Sedan arbetsgivaravgift (avdragsgill? Och i sådant fall på vilket sätt påverkar det mig/företaget?). Därefter ’vanlig’ skatt på det som är kvar? Hur mycket hade netto hamnat på min personliga bankbok? (Ca 40.000?)
Slutligen… kapitalet i företaget, tänker efter företagsskatt. Kan man investera dem på … aktiemarknaden i inväntan på utdelning? (Exv en global indexfond).
Om du fakturerar 100 000 kr exklusive moms så har företaget 100 000 kr i intäkter.
Utdelningsspåret:
Företaget drar av sina kostnader från intäkterna och räknar ut sin vinst. Är det inga löner i ditt konsultföretag så låtsas vi att det är inte är några kostnader, så hela summan blir vinst. På vinsten betalas sedan 20,6% bolagsskatt. Det som är kvar efter bolagsskatt kan delas ut till ägaren. Ägaren som privatperson betalar kapitalskatt på utdelningen.
Lönespåret: Företaget betalar ut 74 500 kr i bruttolön till dig och 25 500 kr (34,1% * bruttolönen) till skatteverket i arbetsgivaravgifter.
Dessutom måste företaget betala in en preliminär inkomstskatt till skatteverket åt dig som är privatperson, som dras av från lönen.
Både bruttolön och arbetsgivaravgifter är avdragsgilla kostnader när man ska beräkna vinsten i företaget.
100 000 - 74 500 - 25 500 = 0 kr vinst.
Så om jag förstått det hela rätt, så vid scenario 2, blir det ingen vinst i företaget, vilket resulterar i att det inte blir någon bolagsskatt (som jag kallat företagsskatt i min ursprungsfråga) ?
Ja, men bara upp till c:a 200 tkr i total utdelning på ett år. Sen börjar 3:12-reglerna att gälla och skatten på utdelningen ökar från 20% till din löneskattenivå (kommunalskatt + ev statlig skatt om det är mycket nog).
I scenario 2 har ju @koda_hemma visat vad det blir för skatt, och med 74500 före skatt blir det c:a 49 000 kr kvar i plånboken efter skatt (lite beroende på var du bor - kommunalskatten varierar ju).
Med din typ av tänkt företagskonstruktion brukar man ofta sitta och optimera efter var brytgränserna är för lön resp utdelning på olika år. Man lägger ofta uttagen så att man hamnar under gränsen för statlig inkomstskatt.
Utrymmet för den 20%-iga skatten på utdelning kan också sparas mellan år vilket gör att man kan optimera ännu mer om man orkar räkna mycket.
Detta med nuvarande regler kring fåmansbolag. De har ändrats förr och kommer säkert ändras igen i framtiden. Pga den politiska sitautionen har de dock varit förskonade från ändringar i några år nu.
Här var ju en fråga till. Svar ja. Typiskt gör man detta i en kapitalförsäkring, varpå reavinsten på indexfonden inte drabbas av mer skatt.
(Kapitalförsäkringen har dock en del avgifter, ofta försumbara i sammanhanget. Kapitalförsäkring innebär inte att kapitalet är försäkrat - gör du dåliga investeringar kan du förlora pengar).
Ett bolag du själv både äger och jobbar i kallas typiskt för ett fåmansbolag eller ett fåmansföretag. Skatteverkets sida är en ingång för att läsa mer:
?