Frågor kring deklaration och hur mest fördelaktigt att fördela ränteavdrag mellan två makar.
Ponera makar som under 2023 betalat 200k i bolåneränta. Förtryckt på deklarationen således 100k var som berättigar till 30k ränteavdrag var. Dock har en av oss öven aktieutdelning på 300k under året. Så min fundering nu är om det spelar någon roll ränteavdraget fördelas för när jag räknar på det tycks det vara så men jag vet ej om jag tänker rätt.
Partner A, utdelning 300k
Partner B, ingen utdelning
Alt 1 - partner A hela ränteavdraget:
A: 300k utdelning - 200k räntekostnader = 100k som beskattas 2/3 till 30% → 20k i skatt
B: inget ränteavdrag
Betalar tillsammans 20k i skatt.
Alt 2 - ränteavdrag delat 50/50:
A: 300k utdelning - 100k räntekostnader = 200k som beskattas 2/3 till 30% → 40k i skatt
B: 100k räntekostnad → 30k ränteavdrag
Betalar tillsammans 10k i skatt.
Alt 3 - partner B hela ränteavdraget:
A: 300k utdelning som beskattas 2/3 till 30% → 60k skatt
B: 200k räntekostnader → 30k + 21k = 51k ränteavdrag
Betalar tillsammans 9k i skatt.
Eftersom du nämner 2/3 här förmodar jag att utdelningarna går under 3:12 reglerna?
Som jag förstått det så blir inte uträkningen som du gjort då.
Utan endast 2/3 av utdelningen tas upp som kapitalinkomst i deklarationen, sen betalar man 30% skatt på det.
Om vi gör om uträkningarna efter det så får vi endast skillnad på sista, där underskottet på kapital överstiger 100k.
Alt 1 - partner A hela ränteavdraget:
A: 200k utdelning - 200k räntekostnader = 0k som beskattas 30% → 0k i skatt
B: inget ränteavdrag
Betalar tillsammans 0k i skatt.
Alt 2 - ränteavdrag delat 50/50:
A: 200k utdelning - 100k räntekostnader = 100k som beskattas 30% → 30k i skatt
B: 100k räntekostnad → 30k ränteavdrag
Betalar tillsammans 0k i skatt.
Alt 3 - partner B hela ränteavdraget:
A: 200k utdelning som beskattas till 30% → 60k skatt
B: 200k räntekostnader → 30k + 21k = 51k ränteavdrag
Betalar tillsammans 9k i skatt.
Jag är ingen expert, men upp till ett visst belopp så beskattas utdelningarna med endast 20%
Se t.ex. 3:12-reglerna – Wikipedia för en mer ingående förklaring av gränserna
Siffran 20% kommer från att man bara behöver betala skatt på 2/3 av utdelningarna.
Jag arbetar mycket med beräkningar och planering av utdelningar enligt 3:12, så där är jag relativt påläst. Men hade ingen aning att 20% hade sin grund i 2/3 av 30%.
Om underskkottet av kapital beräknas bli 100tkr för respektive part så är det mest lämpligt att splittra 50/50 på ränteutgifterna såsom ni gjort.
Men likväl skulle den personen med 300k i utdelning kunna ta hela räntekostnaden i deklarationen. Skattemässigt blir det lika som om ni delar, bortsett ifrån att den ena får all minskning av skatt.