Vad bör man tänka på då man ska genomföra ett generationsskifte?
I mitt fall är det fördelningsmässigt ganska enkelt då jag är enda barnet, men det är en skogsfastighet med bostadshus ,som pappa ska bo kvar i, så jag tänker att det nog finns en hel del som kan bli mer eller mindre bra.
Tacksam för hjälp med förslag / erfarenheter på saker man bör tänka på, eller om detta är för komplicerat och man bör ta in hjälp.
Eftersom du är enda barnet så skulle jag tippa på att gåva är den enklaste vägen eftersom det inte utlöser några skatteeffekter. Dessutom kan det enkelt skrivas in villkor i gåvobrevet, som t.ex att din far har livslång nyttjanderätt av huset och att gåvan skall vara din enskilda egendom. Man kan även reglera möjlighet till pantsättning, försäljning etc… Ev skogskonto/skogsskadekonto kan även de skänkas utan att det får några skatteeffekter. 
Gåva med villkor att han har livslång nyttjanderätt är väl så långt som jag kommit tidigare
Vad bör man tänka på kring andra villkor som enskild egendom eller möjlighet till pantsättning?
Finns det några generella rekommendationer kring skogskonto mm som man kan använda för att få optimera på skatteeffekter?
Skogspodden har ett specifikt avsnitt kring detta. Tror det kan vara en bra början. Är din Far med i någon skogsägarföreningen kan det säker finns viss hjälp där.
Dock tror jag det lönsammaste är att betala en revisor eller typ Areal ett lite arvode för att optimera skatteplaneringen.
Att gåvan ska vara enskild egendom tycker jag är viktigt, eftersom en skogsfastighet kan vara rätt värdefull. Om du gifter dig och sedan skiljer dig (utan äktenskapsförord) har din partner rätt till halva värdet av skogsfastigheten i ett läge där man kanske inte har likvida medel och inte heller vill slutavverka eller sälja för att lösa ut sitt ex.
Att hindra pantsättning kan vara ett skydd mot en situation där din ekonomi är så dålig att din far i princip tvingas från hus och hem, trots nyttjanderätt.
Det är lite snårigt så jag skulle nog köpa en timme eller två med en duktig revisor som kan gå igenom alla detaljer.
Tack @PerPortfolj och @Skogen för att ni delat med er.
Får nog bli att köpa hjälp så man inte missar något uppenbart och måste gräma sig i efterhand 
Tar gärna tips på bra revisorer, Areal nämndes men kanske finns fler (Ludvig & co känner jag till)?
Boka tid med en jurist (inte en revisor) specialiserad på ekonomisk familjerätt och skogsfastigheter och låt juristen upprätta överlåtelsehandlingen. I ert fall låter det som att gåva är ett bra alternativ. Ni bör absolut skriva in villkor om enskild egendom, däremot är det inte självklart att villkor som obegränsad nyttjanderätt, överlåtelseförbud och förbud mot pantsättning är en bra idé. Den typen av villkor kan få familjekärleken att surna om din ekonomi skulle gå sämre i framtiden eller om din familjesituation förändras. Fundera gärna på någon typ av hyresupplägg istället för nyttjanderätt där ni tydliggör ansvar för kostnader som uppkommer på huset och vem som ska ansvara för den löpande skötseln (vem ska skotta, vem bokar sotare, vem ska betala när taket behöver läggas om eller en höststorm har fällt ett träd över garaget mm).
Tycker det sägs mycket klokt i denna tråd. Jag tänker att det finns mycket att ta ställning till. Tror att det finns en stor poäng med att läsa på en del innan man kontaktar jurist/revisor/ skogsfastighetsexpert då man under processen funderar på vad man vill åstadkomma och större effekt av konsulten. Frågor som som obegränsad nyttjanderätt, överlåtelseförbud och förbud mot pantsättning / kontra hyreskontarkt etc. tycker jag bör diskuteras först sedan man fast slagit om fastigheten överlåts som gåva utan att givaren erhåller ersättning eller om viss ersättning(upp till 85% av taxeringsvärdet harj ag för mig) skall utgå.
Areal har en liten bok, Areals lilla gröna, på ca 30-40 sidor som du kan beställa gratis på deras hemsida för att läsa på lite mer.
Lycka till och återkoppla gärna dina kunskapserövringar. Sitter själv och läser på inför ett eventuellt generationsskifte.
Areals lilla gröna är beställd nu
Tack för tipset @PerPortfolj
Återkoppling kommer då vi genomför generationsväxlingen, kommer definitivt att ta hjälp med detta.
Blev övertygad om att hjälp är bra/nödvändigt tack vare tipsen här i tråden, ska försöka vara så påläst som möjligt då det blir dags så jag vet vilka frågor jag behöver ställa
I vår familj pågår det just nu generationsväxling och skogsfastighet. Värt att notera att det åter lyfts på frågan om gåvoskatt osv. Kan vara värt att hålla koll på.
Sen kan det ibland vara stora värden inblandade med skogsfastigheter där äldre inköpspris finns, tidigare skogsavdrag vid köp, ogjorda skogsåtgärder, pengar på skogskonton, framräknande av räntefördelning och andra saker inblandade. Kan utlösa stora oönskade skatteeffekter/kostnader som landar på “fel part” om det görs på fel sätt jämfört med ett optimalt sätt.
Så definitivt värt att söka lite professionell rådgivning i fråga. T ex Areal, Ludvig & Co (fd LRF) och liknande som är insatta inom området. Vi har inom familjen själv använt Ludvig & Co i över 50 år och det har alltid funkat bra till en rimlig kostnad. De har också alltid ett team av olika experter att rådfråga internt för olika frågeställningar.
Aldrig helt enkelt tjuvar tråden lite, står inför ett dilemma själv.
Där fastigheten har ett underskott, altså gjort mer avdrag än inkomster. Det rätta vore ju då att innan den ges bort att föräldern säljer en rotpost för samma värde plus moms som underskottet , sen görs överförimgen av fastigheten. Mammas Jurist hadde förslaget att man skulle ju kunna göra lite bakvänt att jag registrerar närningsverksamhet köper rotposten av henne sen får jag fastigheten då borde jag fått med mig underskottet. Dock lite tveksam om det är helt buy the 
. Lite snàrigt allt sådant men om man jobbar och har lön så man redan betalar statlig skatt så vill man ju aldrig redovisa vinst som inte går jämt mot avdragen, blir liksom inget kvar då utan vinsterna vill man ju skjuta på fram tills man är pensionär och kan bli “aktiv” skigsbrukare.
Nja. Så fruktansvärt är väl ändå inte underskottet. Den tidigare ägaren får ju dra underskottet som kapitalförlust året efter överlåtelsen. Skatteeffekten blir då 21 procent.
Detta underskott kan väl inte kvittas mot inkomst av kapital? Vinsterna skattas ju som lön ovanpå det du tjänar?
Bästa är ju naturligtvis att hon säljer en avvekning för samma som underskottet, jag tar över och bekostar markberedning, plantering mm, då får ju jag med mig ett underskott jag kan avverka mot senare.
Den andra varianten är ju att jag köper avverkningsrätten av henne före överatgande då har jag med mig Underskottet , och kan avverka senare, men den är kanske inte riktigt ren.
Jo, och eftersom det är en kapitalförlust reduceras beloppet till 70 procent. 70 procent av 30 procent blir lika med 21 procents skatteffekt.
Detta är det enklaste sättet att hantera denna typen av underskott. Är det stora belopp, är det givetvis bättre om man kan hitta en annan lösning
Är inte riktigt säker jag hänger med men provar ett räkneexempel. Vi säger som grundförutsättning att hon har ett underskott på 100kkr i dag.Vi säger också att hon samma år kan sälja aktier för en vinst av 70kkr. Målet är att behålla maximalt med pengar mina plus hennes. Ponera att vi leker med att det finns möjlighet att avverka för 100kkr nu och 100kkr lite senare, Återställningskostnader 50kkr/avverkning (finns mer avverkningsmöjligheter men bara för enkelhetens skull)
Ex 1) Vi bara för över fastigheten som det är idag inga åtgärder, Jag gör 2 avverkninarg efter överförandet
Mamma
Vinst Aktier 70 kkr
Förlustavdrag fastighet 100*0,7=70kkr
Skatt 30% =0kkr
Jag
1a Avverkning 100kkr
Återställning 50kkr
Vinst 50kkr skatt 57%=28,5kkr
2a avverkning 100 kkr
Återställning 50kkr
Vinst 50kkr skatt 57%=28,5kkr
Summa Vinst =70+50+50=170kkr
Summa skatt 28,5+28,5=57kkr
Total skatt 57/170=33%
Ex2) Hon säljer avverkningen för 100 kkr, före överföring jag tar över fastigehetn och bekostar återstållningen 50kkr
Mammma:
Vinst aktier 70kkr
Skatt 30% =21kkr
1a avverkning 100kkr
Skatt 0 kr
Jag
Återställningskostnad 50kkr
2a avverkning 100kkr
Återställningskostnad 50kkr
Skatt 0 kkr
Summa vinst =70+50+50=170kkr
Summa skatt=21 kkr
Skatteeffekt =21/170=12,3%
Det blir ju en del skillnad i skatt om jag tänker rätt. I Detta exempel skiljer det ju 36kkr i skatt, ingen gigantisk summa, men det är ju ändå pengar förståss. Men skatteregler och avdrag gör mig galen:)
Hur får du fram skattesatsen 57 procent?
Hennes underskott är ingen reaförlust utan en kapitalförlust. Hon behöver inte sälja några aktier. Skatteeffekten blir ändå 21 procent.
57% t, eftersom inkomst från skogfastighetläggs läggs ihop med lönen.och då slår statliga skatten in.
Nu vet jag inte hur mycket du kommer över brytpunkten för pensionsgrundande inkomst, men för den delen som ligger under så går 10.21 procent av egenavgiften till din framtida pension. Då blir kalkylen bättre. Likaså om du kan ta en del av överskottet som räntefördelning till 30 procents skatt.
Tack vare att fastigheten innehåller skog, löser du detta säkert bra sätt.
Annars kan det bli svårt. Jag hade ett fall där jag fick dela upp underskottsavdraget på tre år. Överlåtaren betalade så lite i skatt att hela avdraget inte kunde utnyttjas på ett år.
Jag blir väl passiv skogsbrukare, det är ju så lite skog at, så ingenting av ev avkastningen från skogen kommer gå till pension mm.
Däremot har jag ju en ok lön idag, över brytpunkten för statlig skatt och såg nu när jag fick en del semester utbetald att skattesatsen på överskjutande hamnade på 57%,. Så jag kommer ju måsta försöka bygga upp ett underskott igen som jag kan averka mot.
Nja, under de närmare 40 år som jag av och till deklarerat skogsbruk har jag aldrig tagit upp dessa som passiv näringsverksamhet, utan som aktiv sådan. Jag har aldrig fått backning på detta.
57 procent marginalskatt kan vara i lägsta laget. Betänk att du måste betala egenavgift som i och för sig är avdragsgill.
Jag hoppas att du nu har fått lite underlag för en fortsatt diskussion med en redovisningskonsult.