För att omfattas av 3:12 reglerna (aktieutdelning till 20 % kapitalskatt) måste ett aktiebolag dels klassas som:
Ett fåmansbolag
Ett fåmansbolag definieras som ”ett aktiebolag eller en ekonomisk förening där högst fyra personer äger mer än hälften (50% >) av rösterna i bolaget”. Närstående eller en grupp aktiva konsulter kan dock räknas som en person.
Att aktierna räknas som kvalificerade
Aktier i fåmansbolag anses som kvalificerade om ägaren eller närstående till denne är eller har varit verksam i företaget i betydande omfattning de senaste fem åren. En person anses verksam i betydande omfattning i ett företag om hans arbetsinsatser har stor betydelse för vinstgenereringen i företaget.
Dvs du kan bara få den lågbeskattade utdelningen på aktier som du äger i bolag där bolaget och du uppfyller kriterierna för fåmansbolag enligt ovan.
Om jag förstår dig rätt så vill du använda pengarna i bolag 1 till att köpa aktier i bolag 2?
I detta fall är det inte du själv som äger aktierna, utan bolag 1.
Om bolag 2 är ett onoterat bolag så kommer i så fall aktierna som bolag 1 äger att vara sk. näringsbetingade aktier i bolag 1 och utdelningen på dessa aktier kommer då att vara skattefri i bolag 1. Dvs utdelningen går till bolag 1 (och inte till dig personligen), och du har kvar samma problem hur du ska få ut pengarna från bolag 1.
Förstår att du har mer nytta av pengarna i bolaget nu. Jag antar att du har en bra bankkontakt. Då kan banken låna ut motsvarande nettointäkt som du får från 5:25 försäljningen om fem år (minus ränta och skatt). Vet att minst en av storbankerna ger okej på det upplägget.
Om du köper ett “Bolag 2” med höga löner, kan du under rätt förutsättningar tillgodoräkna dig detta underlag för att räkna lågbeskattad utdelning. Man får räkna löneunderlag till K10:an på löner i bolaget och dess dotterbolag.
Bolag 2 bör ägas av Bolag 1, eller ännu bättre om du har en holdingbolag på toppen som äger båda. Köp av Bolag 2 kan finansieras av kapitalet i Bolag 1.
Du behöver själv uppfylla löneuttagskravet, alltså du behöver ta ut en lön på tillräcklig nivå själv inom samma koncern. Taket ligger på 9.6 inkomstbasbelopp = 681 600 kr för 2022. Men beroende på lönerna i bolagen kan kravet vara lite lägre (6 IBB + 5% av totala löner).
Du behöver alltså ta ut lön från ett av dina egna bolag, inte från arbetsgivaren, och du kan inte äga dessa bolag separat själv, utan de behöver ha ett koncernförhållande. Tidsmässigt finns det oftast fördelar att strukturera om ägande precis i början av ett kalenderår om man räknar på underlag för löner (sedan kanske det är svårare att time:a ett köp pga. externa faktorer, men ändå :)). Är detta någonting du vill gå vidare med skulle jag rekommendera att diskutera upplägget med revisor eller erfaren redovisningskonsult.
Yep. Så är det.
Ligger bolagen i samma koncern så är det koncernens totala lönemassa som är underlag för lågskattad utdelning.
Dvs 50% av totalt utbetald bruttolön.
förtydligande:
Det är Du (Karl) som skall anses vara i träda för 5:25.
Så vad du nu gjorde “i” det bolaget kan du inte göra under fem år i (ett annat) eget bolag. Men som anställd eller i enskild firma är det visst ok
