En vanlig frågeställning är ju om det är mest förmånligt att ta ut lön eller utdelning från sitt AB.
De flesta experter som uttalar sig verkar mena att:
Ta ut lön för inkomst av tjänst upp till 537200 (brytpunkt statlig skatt 2021) för att maximera pensionsrätt.
Ta ut utdelning då inkomst av tjänst överstiger 537200.
Generellt är utdelning att föredra då:
Bolagsskatt (20,6%) samt skatt på utdelning (20%) är mer förmånligt än
Inkomstskatt (31,643% i mitt fall) samt företagets arbetsgivaravgifter (31,42%)
För mitt specifika fall tycker jag trots detta att lön totalt sett för företaget blir mer gynnsamt, men kanske räknar jag fel? Jag räknar på exemplet att i ett enskilt uttag ta ut lön resp utdelning så att jag får 40000 netto i handen. Detta ger följande:
UTDELNING:
Netto 40000
= 50000 innan skatt på utdelning (20%)
= 62972 innan vinstskatt (20,6%), vilket alltså blir total kostnad för mitt AB.
LÖN:
Netto 40000
= 58516 innan inkomstskatt (31,643%)
= 76902 inkl arbetsgivaravgifter (31,42%), vilket alltså blir total kostnad för mitt AB. MEN, här vill jag mena att löneuttaget ovan innebär att bolagsvinsten för innevarande år minskar med motsvarande belopp. Och således minskar vinstskatten med
15852 (20,6% *76902) vilket alltså innebär att totalkostnaden för mitt AB istället blir:
= 61060
Vilket alltså gör det bättre totalt sett att i mitt exempel ta ut lön istället för utdelning.
Tänker jag rätt? Om inte, vilka antaganden eller beräkningar är fel?
Det är nog ett feltänk inbakat i den kalkylen. Totalkostnaden blir som du skriver 76 902 kr,. Du kan ju inte dra av 20,6 % på den utgiften så kostnaden blir inte 61 060 kr, den blir 76 902 kr.
Tack för svar! Jo alltså, jag känner ju på mig att något i min uträkning inte är rätt. Just då konsensus verkar vara att utdelning är bättre. Men om vi tar ditt exempel vidare så tänker jag så här:
Utdelningen görs ju på föregående års skattade vinst, dvs den utdelning jag tar i år 2021 är baserad på vinsten för 2020 och även bokförd för 2020. Dvs den belastar inte resultatet för 2021. Resultatet 2021 blir alltså 76902 som jag måste betala 15842 i bolagsskatt för.
Däremot om jag tar ut hela årets omsättning i lön så blir resultatet +/- noll dvs ingen bolagsskatt.
Kanske blir det feltänk då jag i någon mening jämför utdelning från 2020 med lön för 2021? Polletten vill inte riktigt trilla ner…
Skillnaden blir alltså 8 848 kr i handen. Mot detta bör du ställa pensionsrätt i det allmänna pensionssystemet som du får om du tar pengarna i lön. Vad det är värt vet jag inte, men det finns säkert experter i forumet som kan svara på om pensionsrätten är värd mer eller mindre än 8 848 kr.
Jag tror inte man ska blanda in 2020. Istället får man tänka att man har 76 902 kr från 2021 att distribuera/hantera. I det ena scenariot får man 40 000 i handen och det andra 48 848 kr? Lönen betalas ut under 2021 och utdelningen året därpå men det förändrar inte vad man fick i handen i slutändan.
Som Gunnar är inne på så går man ju miste om pensionsrätterna (och även SGI). Därför bör man först ta lön till brytpunkten för statlig skatt och därefter utdelning.
Jomen precis, så får man tänka! Att det hanteras under samma räkenskapsår men att utdelningen tas ut senare helt enkelt. Tack för att du rättade min tankevurpa.