Jag har funderat en del på hur tjänstepensionen är utformad och den kraftiga skillnaden i avsättning beroende på lönenivå. För många avtal gäller att arbetsgivaren sätter av 4,5 % på lön upp till 7,5 IBB (för 2025: 604 500 kr/år), men på lön över den gränsen ökar avsättningen drastiskt till 30 %.
Detta innebär att den som tjänar över gränsen får en extremt förmånlig avsättning. Är detta ett sätt att kompensera för den statliga inkomstskatt man betalar när man passerar brytgränsen?
Ett räkneexempel. Alternativ 1 är dagens system och alternativ 2 är 4,5% tjänstepension på hela lönen samt 30% skatt på hela lönen.
Ja, det är därför gränsen går just där. Rent krasst så är det en nackdel att få tjänstepension på belopp under brytpunkten eftersom det också sänker din statliga pension och SGI. Det hade varit bättre att få ut de pengarna i handen och investera själv.
Över brytpunkten däremot så är det bra att spara i tjänstepensionen eftersom du med lite tur har lägre skatt på pensionen än vad du har i marginalskatt/statlig skatt nu.
En avsättning till en tjänstepension kan inte likställas med nettolön så totalsumman i dina exempel blir lite missvisande. Tänk på att tjänstepensionen beskattas vid uttag.
Under 650 000 kr i årsinkomst så tjänar man in pension både som allmänpension ca 18,5% av lönen och tjänstepension som typiskt är 4,5-6% beroende på avtal. Totalt 23-24% av lönen cirka.
Över de 650 000 kr så tjänar man inte in något till allmän pensionen alls så därför är typiska tjänstepensionsavtal med en avsättning på 30% av lönen över brytpunkten.
Så något högre total avsättning till pensionen för inkomster över 650 000 kr per år men inte i närheten nog för att kompensera för statlig inkomstskatt. IMHO
Precis som ovan talare skriver så finns 30%(eller mer i vissa avtal) eftersom PGI har ett max tak på 8,07 inkomstbasbelopp vilket för 2025 då är 650 442, eftersom man räknar PGI på inkomst efter avdrag, för annars i daglig dags tal så säger man ju att PGI har tak på 7,5 inkomstbasbelopp.
7,5 inkomstbasbelopp är ju också då där den högre avsättningen från tjänstepension börjar.
Sen om man vill maximera så borde man kanske löneväxla om man kan, det vill säga växla lön men se till att man inte hamnar under gränsen och börjar förlora avsättning till den vanliga pensionen.
Men på det stora hela kan man kanske se det som en slags kompensation för statlig skatt?